会计做账程序，会计做账的基本流程会计做账是企业财务管理中至关重要的环节，规范化的做账程序不仅能确保财务数据的准确性，还能为企业决策提供可靠依据。我们这篇文章将系统介绍会计做账的完整流程，包括原始凭证审核；记账凭证编制；账簿登记；对账与结账

会计做账程序，会计做账的基本流程

会计做账是企业财务管理中至关重要的环节，规范化的做账程序不仅能确保财务数据的准确性，还能为企业决策提供可靠依据。我们这篇文章将系统介绍会计做账的完整流程，包括原始凭证审核；记账凭证编制；账簿登记；对账与结账；财务报表编制；凭证归档等关键步骤，并针对每个环节的操作要点和常见问题进行详细说明。

一、原始凭证审核

原始凭证是会计做账的基础，包括发票、收据、银行回单、合同等。审核时需重点检查：

• 真实性：凭证来源是否合法，是否有伪造痕迹
• 完整性：凭证要素是否齐全（如发票代码、金额、开票日期等）
• 准确性：金额计算是否正确，与业务实际是否相符
• 合规性：是否符合税法及相关财务制度要求

特别提示：电子发票需通过国家税务总局平台验证真伪，纸质发票要检查监制章和防伪标识。

二、记账凭证编制

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，需遵循以下原则：

• 借贷平衡：每个分录的借方金额合计必须等于贷方金额合计
• 科目准确：根据《企业会计准则》使用正确的会计科目
• 摘要清晰：简明扼要说明经济业务内容
• 附件齐全：每张记账凭证后应附相关原始凭证

常见凭证类型包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，企业也可采用通用记账凭证格式。

三、账簿登记

账簿登记是将记账凭证信息分类汇总的过程，主要登记以下账簿：

账簿类型	登记要求	注意事项
日记账	按时间顺序逐笔登记	每日结出余额
明细分类账	按科目明细登记	应与总账定期核对
总分类账	汇总各科目发生额	月终集中登记

现代企业多采用财务软件自动生成账簿，但仍需定期检查数据准确性。

四、对账与结账

对账工作包括：

• 账证核对：账簿记录与记账凭证核对
• 账账核对：总账与明细账、日记账核对
• 账实核对：账面数与实物、银行对账单核对

结账流程：

1. 检查所有经济业务是否全部入账
2. 计提折旧、摊销等调整分录
3. 结转损益类科目至本年利润
4. 划双红线封账

五、财务报表编制

结账后需编制三大主表：

• 资产负债表：反映企业某一时点的财务状况
• 利润表：反映企业一定期间的经营成果
• 现金流量表：反映企业现金流入流出情况

编制要求：

• 数据真实准确
• 勾稽关系正确
• 符合会计准则格式
• 重要事项充分披露

六、凭证归档

会计档案管理规范：

• 保管期限：记账凭证30年，银行对账单10年，月报10年，年报永久
• 装订要求：按时间顺序编号，加具封面并盖章
• 电子档案：需同时保存纸质和电子版本，定期备份

特别提醒：销毁到期档案需编制销毁清册，经单位负责人批准后方可进行。

七、常见问题解答Q&A

会计做账必须使用财务软件吗？

《会计法》并未强制要求使用财务软件，小微企业可采用手工账。但使用专业软件能显著提高效率和准确性，建议年收入500万元以上的企业采用。

发现以前月份记账错误如何处理？

应区分错误性质：本期发现的当期错误直接更正；跨期的重要差错需通过"以前年度损益调整"科目处理；非重要差错可在发现当期调整。

没有发票的业务能否入账？

真实发生的业务应入账，但无合法凭证的费用不得税前扣除。可暂估入账并催要发票，年度汇算清缴前仍未取得的需纳税调整。